企业所得税需要计提。 根据《企业会计准则》及现行税法要求，企业在每个会计期末必须对当期应纳税所得额进行预估，并按适用税率计算应缴所得税，同时确认递延所得税资产或负债。计提环节是确保财务报表反映真实税负、避免税务滞纳金及罚款的关键操作。未按规定计提可能导致利润虚增或税务申报错误，从而引发稽查风险。
【常见问题】
问题1：企业所得税计提的基数是什么？
回答1：企业所得税计提的基数是应纳税所得额，即会计利润总额经过纳税调整（如调增超标的业务招待费、调减免税收入等）后的金额。企业应严格按照税法规定计算该基数，并进行计提。
问题2：企业所得税计提的会计分录怎么做？
回答2：计提企业所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。若存在递延所得税，还需借记或贷记“递延所得税资产/负债”。期末将“所得税费用”结转至“本年利润”。
问题3：企业所得税计提后何时缴纳？
回答3：企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。计提后的税款应在季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内完成汇算清缴，多退少补。未按时缴纳将产生滞纳金。
问题4：企业所得税计提金额可以为零吗？
回答4：可以。若企业当期亏损或应纳税所得额为负数，则不需要计提当期所得税费用。但此时仍需考虑递延所得税的确认，并做好税务申报中的亏损弥补记录。
问题5：企业所得税计提错误如何更正？
回答5：若发现前期计提金额有误，应根据重要性原则处理：对重大差错，需追溯调整以前年度损益；对非重大差错，可直接调整当期计提数。同时更正对应税务申报，避免重复纳税或漏税。